ZUSAMMENFASSUNG

In den letzten drei Jahrzehnten hat die herrschende Klasse des Libanon – die aus verflochtenen politischen und geschäftlichen Eliten besteht – das Land in die Erde geführt. Um die anhaltende Anhäufung von Herausforderungen zu überleben, einschließlich der Finanzkrise, die im Oktober 2019 ausbrach, benötigt der Libanon einen umgestalteten Staat, der von einem neuen Wirtschaftsmodell unterstützt wird, dessen soziale Gerechtigkeit im Mittelpunkt steht. Die Steuerreform ist von zentraler Bedeutung für ein solches Unterfangen – und dafür zu sorgen, dass der Staat über die Mittel verfügt, um sowohl grundlegende Dienstleistungen zu erbringen als auch Armut und Ungleichheit zu bekämpfen.

SCHLÜSSELTHEMEN

• Seit 2005 ist der Libanon durch extreme Ungleichheit sowohl bei Einkommen als auch bei Vermögen gekennzeichnet. Das reichste Prozent der Bevölkerung erhält im Durchschnitt 25 Prozent des Volkseinkommens, während die ärmste Hälfte weniger als 10 Prozent erhält. Was das Vermögen betrifft, so besitzen die reichsten 10 Prozent der Bevölkerung fast 70 Prozent des Gesamtvermögens. Zudem haben die Mittelschicht und die Armen kaum Chancen auf Aufwärtsmobilität.
• Those responsible for this situation are the country’s political and business elites. Together, they have divided the country’s public and private sectors between themselves and created a system in which they can extract rent on virtually any economic activity.
• Without radical and immediate reforms, Lebanon will become a failed state. Though major political and institutional change is necessary, redesigning the country’s economic model is no less urgent. The key to designing such a model as well as a new state guaranteeing a fairer distribution of resources is fiscal reform.

FINDINGS AND RECOMMENDATIONS

• Lebanon should design a general and progressive income tax, one that taxes all sources of income together, as opposed to separately. This would include all types of capital income.
• Lebanon should increase top marginal tax rates applied to the highest incomes. Top marginal tax rates in Lebanon are quite low by international and historical standards.
• Lebanon should institute a one-time wealth tax on the richest Lebanese for the purpose of funding much-needed emergency relief: an exceptional 10 percent tax on billionaires would yield 2-3 percent of the national income, which is more than what the progressive income tax currently collects from all Lebanese combined.
• Over and above the one-time wealth tax, it is essential that Lebanon levy an annual tax on wealth in all its forms, in particular on built property, in order to increase revenue.

INTRODUCTION

Anfang des Jahres hatte die libanesische Regierung über die Einführung eines Sparprogramms zur Bewältigung einer sich ausbreitenden Finanzkrise diskutiert. Die ärmsten und schwächsten Bevölkerungsschichten wären unverhältnismäßig stark von einer Reihe schlecht überlegter Maßnahmen betroffen gewesen: Kürzungen bei Löhnen im öffentlichen Sektor, Monatsgehältern und Renten; eine Erhöhung der Steuern auf eingeführte Erzeugnisse; und verringerte Mittel für Nichtregierungsorganisationen, von denen viele sich um benachteiligte Organisationen kümmern. Am 17. Oktober 2019 verkomplizierte die Regierung die Dinge, indem sie zwei neue Maßnahmen ankündigte – eine tägliche Gebühr von 20 Cent für Internetanrufe, einschließlich der weit verbreiteten WhatsApp-Anwendung, und einen Plan, die Mehrwertsteuer bis 2022 von 11 auf 15 Prozent zu erhöhen.³ Das war der letzte Strohhalm. Die Libanesen gingen massenhaft auf die Straße, um ein Ende eines korrupten politischen Systems zu fordern, das ihnen wirtschaftliche Möglichkeiten verwehrte und es den verflochtenen herrschenden und wirtschaftspolitischen Eliten ermöglichte, sich weiter zu bereichern.

Im Jahr 2020, als die Abwertung des libanesischen Pfunds durch die nun ausgewachsene Finanzkrise ausgelöst wurde, geriet die Wirtschaft in den freien Fall und der Anteil der Bevölkerung in notvereten Nöten stieg in die Höhe.⁴ Im Juni 2020 kündigte der scheidende Wirtschaftsminister Raoul Nehme an, dass sich bis Ende des Jahres 60 Prozent der Libanesen unterhalb der Armutsgrenze wiederfinden würden.⁵ Im selben Monat enthüllte der Chef der Beirut Traders Association, dass ein Viertel der Geschäfte des privaten Sektors in Beirut geschlossen hatte, wobei die Zahl außerhalb der Hauptstadt sogar noch höher lag. Er sagte voraus, dass sich der Trend fortsetzen würde.⁶ Im Juli 2020 stiegen die Preise für Lebensmittel und alkoholfreie Getränke im Vergleich zum Vormonat um 24 Prozent und im Vergleich zum Juli 2019 um mehr als 330 Prozent.⁷

Human Rights Watch hat davor gewarnt, dass Millionen von Menschen im Land von Hungersnöten bedroht sind.⁸ Unter den armen Libanesen sind die Selbstmorde aufgrund von Insolvenz und Verzweiflung stark angestiegen.⁹ In der Zwischenzeit werden einheimische Wanderarbeitnehmer, die bereits dem ausbeuterischen Kafala-System (Sponsoring) unterliegen und oft unter entsetzlichen Bedingungen leben, zunehmend außerhalb der Botschaften ihrer Länder von “Sponsoren” verlassen, die es sich nicht mehr leisten können, sie zu bezahlen.¹⁰ Die COVID-19-Krise beschleunigte die Implosion des Libanon und schadete den schwächsten Bevölkerungsschichten des Landes weiter. Und dann, am 4. August, brachte die Explosion im Hafen von Beirut das Land in die Knie.

Der Libanon braucht dringend ein Rettungspaket des Internationalen Währungsfonds (IWF), der seine Hilfsbereitschaft signalisiert hat. Allerdings knüpfte der IWF an sein vorgeschlagenes Hilfspaket: Libanon müsste Strukturreformen durchführen, die Transparenz und Finanzstabilität erhöhen sowie Korruption und Steuerhinterziehung verringern.¹¹ Es überrascht nicht, dass die herrschende Klasse des Landes aus Angst, ihre Privilegien zu verlieren, nicht bereit ist, solchen Forderungen nachzukommen. Infolgedessen sind die Treffen, die libanesische Regierungsdelegationen mit IWF-Beamten abgehalten haben, zum Stillstand gekommen.¹²

Dennoch bietet der anhaltende Zusammenbruch des libanesischen Finanzsektors den Libanesen die Möglichkeit, die von Natur aus unsolide politische Wirtschaft ihres Landes neu zu gestalten. Eine solche Überarbeitung würde zwar einen radikalen politischen Wandel mit sich bringen, einschließlich der Zerschlagung des sektiererischen Systems der Machtteilung, aber sie sollte auch ein neu gestaltetes libanesisches Wirtschaftsmodell einführen, das sich vom Neoliberalismus hin zu einem zentralisierten Wohlfahrtsstaat bewegt.¹³ Angesichts der extremen Armut und Ungleichheit im Libanon und der Schrillheit seiner Mittelschicht muss das neue Wirtschaftsmodell soziale Gerechtigkeit im Mittelpunkt haben. In einem Land, in dem der Staat wenig Einnahmen erzielt und soziale Gerechtigkeit nicht garantiert, sollte die Steuerreform ein Baustein jedes Reformpakets und eines neu gestalteten libanesischen Staates sein.

EIN LAND EXTREMER EINKOMMENS- UND VERMÖGENSUNGLEICHHEIT

Einkommensunterschiede sind im Libanon endemisch. Die erste landesweite Studie über die libanesische Einkommensverteilung fand 1960 statt und zeigte, dass die reichsten 4 Prozent der Bevölkerung 32 Prozent des Volkseinkommens verdienten. Die Hälfte der Bevölkerung lebte in Armut und verdiente nur 18 Prozent des Nationaleinkommens.¹⁴ Es gab sogar erhebliche Unterschiede zwischen den beiden Gruppen, die zwischen den reichsten 4 Prozent und den unteren 50 Prozent fielen.¹⁵

In den sechs Jahrzehnten dazwischen hat sich wenig geändert. Eine 2018 vom World Inequality Lab veröffentlichte Studie nutzte mikrofiskalische Daten, um die Einkommensverteilung für die gesamte libanesische Bevölkerung zwischen 2005 und 2016 zu schätzen, einschließlich nicht-libanesischer Wanderarbeitnehmer und Flüchtlinge.¹⁶ Die Zahlen sind erschreckend. Die obersten 10 Prozent der reichsten Menschen des Landes verdienten zwischen 49 und 54 Prozent des Nationaleinkommens, die mittleren 40 Prozent 34 Prozent und die ärmsten 50 Prozent der Bevölkerung verdienten zwischen 12 und 14 Prozent (siehe Abbildung 1). Im Jahresdurchschnitt kassierten die reichsten 10 Prozent mehr als 50 Prozent des gesamten Einkommens des Landes. Zum Vergleich: In Frankreich lag dieser Wert unter 35 Prozent und in den USA bei rund 45 Prozent. Eine solche Statistik führt den Libanon neben Südafrika und Brasilien zu den Ländern mit der höchsten Einkommensungleichheit in der Welt (siehe Abbildung 2).

Außerdem gab es wenig Mobilität nach oben für die Mittelschicht und die Armen. Zwischen 2005 und 2016 lag die Wahrscheinlichkeit, im Folgejahr in der reichsten Einkommenskategorie von 1 Prozent zu bleiben, im Durchschnitt bei 75 Prozent. Bei den oberen 0,1 Prozent lag die Wahrscheinlichkeit, in der Gruppe zu bleiben, bei etwa 70 Prozent. Dasselbe gilt für die Wahrscheinlichkeit, nach zwei oder drei Jahren in Spitzengruppen zu bleiben (siehe Abbildungen 3a und 3b). Diese Zahlen waren im Vergleich zu anderen Ländern wie Kanada und den Vereinigten Staaten hoch.¹⁷

Eine ähnlich alarmierende Situation zeigt sich, wenn man nur die Verteilung der Arbeitseinkommen (d. h. Löhne, Gehälter und Renten) betrachtet, die Art des Einkommens, die die Mehrheit der Bevölkerung verdient.¹⁸ Die Daten zeigen, dass die obersten 10 Prozent der Arbeitseinkommen zwischen 41 und 45 Prozent des gesamten Arbeitseinkommens erhielten (siehe Abbildung 4). Die ärmsten 50 Prozent erhielten zwischen 13 und 15 Prozent des Gesamtanteils, was fast dem Anteil entspricht, den die reichsten 1 Prozent verdienen (siehe Abbildung 5). Interessanterweise decken die Steuerdaten zwischen 2005 und 2016 nur zwischen 4 und 13 Prozent der gesamten Erwerbsbevölkerung ab. Mit anderen Worten, die Finanzverwaltung deckt nur einen kleinen Teil der gesamten Erwerbsbevölkerung ab, was darauf hindeutet, dass der Anteil des informellen Sektors sehr groß und wahrscheinlich größer ist als die offiziellen Schätzungen.¹⁹

Wealth inequality in the country also appears to be extreme, although it is trickier to estimate as wealth data are scarcer than income data in Lebanon. Only two sources are currently available to track wealth ownership in Lebanon: the distribution of bank deposits in 2017 and billionaires’ lists published by two magazines, Forbes and Arabian Business. According to the former source, 0.1 percent of bank accounts made up 20 percent of all deposits.²⁰ According to both Forbes and Arabian Business, billionaires’ wealth represented, on average, 30 percent of total national income in Lebanon between 1990 and 2016, and 23 percent between 2010–2017, surpassing by far most other countries’ figures (see figure 6). Between 1990 and 2016, 10 percent of the population owned nearly 70 percent of the country’s total wealth, 1 percent owned close to 45 percent, and the poorest 50 percent were left with less than 5 percent (see figure 7).²¹ These income inequality levels are substantially higher than those of China and France and slightly higher than those of Russia and the United States during the same period.

THE CULPRITS: LEBANON’S POLITICAL AND BUSINESS ELITES

The causes of Lebanon’s extreme wealth and income inequality are both economic and political. They were exacerbated by the Taif Accord of 1989, which ended the civil war but also reinforced the country’s problematic consociational form of democracy.²² Consociational democracy ensures that each identifiable community is represented in the government and other national institutions and is able to influence policy.²³ Theoretically, consociational democracy is advantageous in that it mandates the equitable sharing of power between a multiplicity of groups to prevent civil conflict. However, in practice it can seriously warp governance.²⁴ In the Lebanese case, it provided the elite—the sectarian political leaders—with various means to enrich themselves at the expense of the majority.

The Lebanese brand of consociational democracy created a “party cartel” system. A party cartel is essentially a coalition of elites who are ideologically at loggerheads but who have to share power, often through national unity governments. Lebanon has experienced an overreliance on such governments since the end of the civil war, especially in the years following the assassination of former prime minister Rafik Hariri in 2005 and the Doha Accords of 2008. Due to their fragmented nature and the often conflicting interests of the political parties they represent, national unity governments do not—one might argue, cannot—consistently implement cohesive public policies in the common interest. However, despite their ideological disputes, the elites behind such governments often collude in the matter of plundering the state, protecting their economic privileges, and preventing political competition from upstarts, particularly those who wish to change the system.²⁵

A particularly pernicious aspect of the Lebanese brand of consociational democracy, one that has also served to increase inequality, is that it reinforces and even institutionalizes sectarian identity. In Lebanon, sectarianism figures in every aspect of life: marriage, inheritance, political representation, job applications, land ownership, appointment of judges, and much else. Such institutionalization fosters competition between sects and encourages clientelism. It also hinders the emergence of multi-sectarian political parties that could break this dynamic. In exchange for ordinary people’s support, sectarian leaders provide services such as job placement, reductions in school fees, and healthcare to their communities.²⁶ To maintain these patronage networks, sectarian leaders stoke religiopolitical grievances while blocking the state from assuming responsibility for dispensing the services in question.²⁷ A vicious circle is at play: Consociational democracy paralyzes the state and prevents the adoption of public policies that favor the common good. This, in turn, increases the public’s reliance on sectarian leaders. As a consequence, sectarian leaders continue to enjoy support from the population, retain their economic privileges, and maintain their grip on power.²⁸

The absence of political constraints on sectarian leaders also enabled them to design an economic model favoring their economic privileges, and to do so independently of sectarian and clientelist networks by forging strong alliances with business magnates and bankers. In Lebanon, perhaps more than any other country in the region, business and political elites are connected.²⁹ For instance, as many as eighteen of the country’s twenty top banks have major shareholders linked to political elites, and “individuals closely linked to political elites control 43% of assets in Lebanon’s commercial banking sector.”³⁰ This is significant because, historically, economic sectors dominated by a concentration of politically connected firms prove less competitive.³¹ The crux of the mutually advantageous relationship between political and business elites is simple: In exchange for major tax breaks, laissez-faire policies, and minimum state intervention, business elites provide regular kickbacks to political elites.³²

It is also worth noting that the reconstruction period following the civil war was marked by a neoliberal policy shift close to that observed in Western countries during the 1980s.³³ The politico-business elites privatized the economy and facilitated their clique’s massive acquisition of real estate and financial assets, thanks to which they derived massive rent over the following years.³⁴ Political leaders’ appropriation of the country’s resources also explains why Lebanon’s total share of public capital, or government-owned assets used for the public good, is almost certainly very low, although unfortunately it is impossible to derive exact estimates of the Lebanese wealth to income ratio. This is a worrisome sign, as research has shown that the dynamics of public versus private capital is a key mechanism in explaining inequality levels. For example, the rise of income inequality observed worldwide since the 1980s went hand-in-hand with an increase in private capital and a decrease in public capital (see figure 8).³⁵

Two salient examples illustrate how the ruling class slowly destroyed the state at the expense of ordinary Lebanese. The first is the direct looting of the Lebanese treasury, which is the cause of today’s astronomic levels of public debt.³⁶ Seit den 1990er Jahren hat der Staat Staatsanleihen in Form von Staatsanleihen in libanesischen Pfund begeben. Diese Anleihen wurden hauptsächlich von der Zentralbank, inländischen libanesischen Banken und anderen öffentlichen Institutionen gekauft und hatten sehr hohe Zinssätze. Infolgedessen wurde der größte Teil des Geldes, das der Staat über die Anleihen einsammelte, letztlich zur Rückzahlung der Zinsen verwendet, anstatt Sozialprogramme oder öffentliche Infrastruktur zu finanzieren. Dieses direkte Gewinnprogramm bereicherte die Banker ebenso wie alle, die die Anleihen kauften, einschließlich der politischen Eliten, die sie überhaupt ausgegeben hatten.

Das zweite Beispiel ist die Vernachlässigung des öffentlichen libanesischen Bildungssystems durch die herrschende Klasse. Dies hatte erhebliche Folgen für die soziale Mobilität und das langfristige Ungleichheitsniveau. Tatsächlich zeigen jüngste Untersuchungen im World Inequality Lab, dass Beispielsweise Europa heute gleicher ist als die Vereinigten Staaten, nicht weil es mehr Einkommen ex post umverteilt, sondern weil die Einkommensverteilung vor Steuern dank stärkerer öffentlicher Dienstleistungen und freiem Zugang zu Bildung und Gesundheit gleicher ist. Im Vergleich zum Rest der Welt ist der Anteil des BIP, der im Libanon für Bildung (öffentlich und privat) ausgegeben wird, recht gering. Die Bildungsausgaben machen 2,4 Prozent des libanesischen BIP aus, verglichen mit 4,8 Prozent in der Türkei, 6 Prozent in den Vereinigten Staaten und 6,3 Prozent in Norwegen (siehe Abbildung 9). Schlimmer noch, sie ist seit 2005 rückläufig, als sie 3 % des BIP betrug (siehe Abbildung 10).

Nach den neuesten verfügbaren Zahlen ziehen private Bildungseinrichtungen im Libanon fast 60 Prozent der Grundschüler und 50 Prozent der Sekundarschüler an. Doch Privatschulen sind oft teuer. Im Jahr 2013 betrug die durchschnittliche Studiengebühr für private Bildung im Libanon 2.513 USD pro Jahr. Die Schwelle für die Mittleren 40 Prozent der Einkommensbezieher im Jahr 2013 betrug 9.014 PPP (Kaufkraftparität) pro Jahr, wobei der Durchschnitt bei 15.165 US-Dollar lag. Die durchschnittliche Studiengebühr einer Privatschule machte somit 16 Prozent des gesamten Jahreseinkommens des durchschnittlichen Mitglieds der mittleren Einkommensgruppe aus. Dies erklärt zum Teil, warum der bereits unterfinanzierte öffentliche Sektor überfüllt ist und weniger Mittel pro Student zur Verfügung steht.

STEUERREFORM: EIN KONKRETER ERSTER SCHRITT IN RICHTUNG EINES NEUEN WIRTSCHAFTSMODELLS

Die Ursachen für die zahlreichen Krisen, mit denen der Libanon derzeit konfrontiert ist, sind systemisch: Die politische Ökonomie des Landes ermöglicht es den herrschenden Eliten, auf Kosten der Mehrheit reicher zu werden und den Staat langsam zu zerstören. Die Lösung sollte daher in erster Linie politisch sein. Angesichts des Ausmaßes des Problems ist jedoch eine massive Neugestaltung des Wirtschaftsmodells des Landes erforderlich. Unter den Wirtschaftsreformen zeichnet sich die Steuerpolitik als besonders geeignet aus, um das extreme Ausmaß an Armut und Ungleichheit zu bekämpfen und dringend benötigte Einnahmen zu erzielen. Fiskalische Maßnahmen allein werden nicht ausreichen, um den Libanon wieder auf Kurs zu bringen, und Wissenschaftler und Aktivisten haben bereits eine Reihe ergänzender Reformen vorgeschlagen.³⁷ Die Besteuerung ist jedoch der Schlüssel zum Aufbau eines neuen Staats- und Gesellschaftsvertrags mit sozialer Gerechtigkeit im Kern.

EIN UNGERECHTES STEUERSYSTEM

Der Aufbau eines effizienten und fairen Steuersystems sollte ein Eckpfeiler jedes neuen libanesischen Wirtschaftsmodells sein. In dieser Hinsicht verfügt der Libanon über eine gewisse Manövrierfähigkeit, um wesentliche Verbesserungen vorzunehmen. Das derzeitige Steuersystem leistet nicht nur eine trostlosen Aufgabe der Umverteilung von Ressourcen und der Linderung der Armut, sondern auch der Einziehung von Einnahmen. Die Steuereinnahmen machten 2017 nur 15 Prozent des gesamten BIP im Libanon aus, verglichen mit 21 Prozent in Chile, einem Land mit einem ähnlichen Einkommensniveau, das auch im vergangenen Jahr massive Proteste erlebte; 25 Prozent in den Vereinigten Staaten; und durchschnittlich 34 Prozent für die Länder der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) (siehe Abbildung 11).³⁸

Darüber hinaus ist das Steuersystem so strukturiert, dass wohlhabendere Bürger weniger Steuern zahlen als ihre ärmeren Kollegen. Erstens stützt sich das System hauptsächlich auf indirekte Steuern – Mehrwertsteuern, Verbrauchsteuern, Zölle und andere Steuern, die über Zwischenhändler wie Einzelhandelsgeschäfte erhoben werden. Diese Steuern hängen nicht vom Einkommensniveau des Einzelnen ab. Als solche trafen sie die ärmsten Teile der Gesellschaft am härtesten. Die indirekt erhobenen Steuern machen 65 Prozent der gesamten Steuereinnahmen im Libanon aus, im Gegensatz zu 25 Prozent, die durch direkte Steuern erhoben werden. Und nur 60 Prozent der direkten Steuern werden durch ein progressives System erhoben – d. h. mit einem Satz, der mit steigendem Einkommen steigt (siehe Abbildungen 12a und 12b).

Im Libanon ist nur ein Teil der Einkommensteuer (PIT) progressiv. Darüber hinaus macht die PIT – die sowohl Löhne als auch Gewinne aus Selbständigkeit, Privatunternehmen und bestimmten Einnahmen aus bauten Immobilien abdeckt – nur 2 bis 3 Prozent des BIP aus, was im internationalen Vergleich sehr niedrig ist (siehe Abbildung 13). Die PIT ist schedular, was bedeutet, dass sie, anstatt das Gesamteinkommen eines Individuums zu besteuern, jeden Einkommensstrom separat besteuert. Es gibt drei verschiedene Kategorien der Einkommensbesteuerung: Unternehmenseinkommen (Gewinne von Selbständigen, Partnern in Partnerschaften und Einzelpersonen in kleinen Unternehmen), die mit Sätzen von 4 bis 21 Prozent besteuert werden; Arbeitseinkommen (Gehälter, Löhne, Boni, Zulagen, Lebensrenten, Rentenzahlungen und andere Geld- und Sachleistungen), besteuert mit Sätzen von 2–20 Prozent; und Bauwohnungseinnahmen, besteuert mit Sätzen von 4-14 Prozent.³⁹

Die getrennte Besteuerung jeder Einkommensquelle führt zu einem Mangel an Einheitlichkeit bei der Behandlung der Steuerpflichtigen. Insbesondere ist das System unfair gegenüber denjenigen, die ihr gesamtes oder den größten Teil ihres Einkommens aus einer Hand beziehen. Dies ist häufiger bei Geringverdienern der Fall, da die Reichen tendenziell über diversifizierte Einkommensquellen verfügen. Durch die getrennte Besteuerung jeder Einkommensquelle dürfte die Finanzverwaltung die Position des Einzelnen in der Gesamteinkommensverteilung unterschätzen. Unter Berücksichtigung des gesamten verdienten Betrags würden sich viele Steuerzahler in eine höhere Steuerklasse begeben.

Betrachten wir zum Beispiel eine fiktive libanesische Bürgerin namens Ghada, die zwei Immobilien in Beirut besitzt – eine, die sie vermietet, und die andere, die sie persönlich bewohnt. Sie arbeitet auch als Mitarbeiterin in einem Kino. Ghada erscheint zweimal in den Akten der Finanzverwaltung, einmal für das Einkommen, das sie aus der Vermietung ihrer Immobilie erhält, und einmal für ihren Lohn. Obwohl ihr Gesamteinkommen recht hoch ist, zahlt sie in ihrer Eigenschaft als Arbeitnehmerin eine niedrige Einkommensteuer auf ihr Arbeitseinkommen. Wäre ihr Gesamteinkommen besteuert – Löhne plus Vermögenseinnahmen, im Gegensatz zu jedem Einkommensstrom, der separat besteuert würde – würde dies sie in eine höhere Steuerklasse stürzen und sie zwingen, mehr zu zahlen.

Darüber hinaus werden die direkten Steuern bei den Steuerzahlern am unteren Ende strenger bewertet als an der Spitze des Einkommensverteilungsmusters. Das Ergebnis ist, dass Die Einkommen der Arbeitnehmer 50 Prozent aller Steuerzahler repräsentierten, die 2005 der PIT und 2012 63 Prozent der Steuerzahler unterworfen waren. Gleichzeitig ist die Steuervermeidung im Libanon für die reichsten Steuerzahler einfacher. Das Steuergesetz enthält viele Abzüge und Befreiungen und ermöglicht es in bestimmten Fällen Einzelpersonen, von der PIT in eine Steuerkategorie zu wechseln, die ausschließlich für Kapitalerträge gilt. Eine solche institutionalisierte Ungleichheit in Bezug auf die unterschiedliche Anwendung von Kontrollmethoden und Sanktionen unter den Steuerpflichtigen behindert die beabsichtigte Gesamtprogressivität des Steuersystems. Darüber hinaus werden die meisten Kapitalerträge, die den größten Anteil am Einkommen der Reichsten ausmachen, pauschal besteuert. Schließlich behindert das Bankgeheimnisgesetz den Zugang zu Informationen über wohlhabende Steuerzahler weiter.⁴⁰

DER WEG ZUR SOZIALEN GERECHTIGKEIT GEHT DURCH STEUERREFORM

Der Libanon muss eine progressive und auch umfassende Einkommensteuer entwerfen, die alle Einkommensquellen zusammen und nicht getrennt besteuert. In diesem Zusammenhang ist es wichtig, dass die direkte Besteuerung alle Arten von Kapitalerträgen umfasst, deren bestimmte Quellen – wie Zinsen und Kapitalgewinne – nicht nach dem derzeitigen PIT-System besteuert werden und stattdessen einem pauschalen und nicht progressiven Satz unterliegen. Eine umfassende Besteuerung von Einkommen ist ein wirksames Mittel, um die Einnahmen zu erhöhen und dies gerecht zu tun.

Ein weiterer Schritt, den der Libanon unternehmen muss, ist die deutliche Anhebung der Spitzensteuersätze für Spitzeneinkommen. Die Spitzensteuersätze im Libanon sind im internationalen Vergleich recht niedrig. Die Reform von 2019, mit der die Spitzensteuersätze für Arbeitskräfte von 20 auf 24 Prozent und für Gewinne von 21 auf 25 Prozent erhöht wurden, war ein Schritt in die richtige Richtung, aber der Libanon besteuert seine Spitzenverdiener immer noch viel leichter als Frankreich, Deutschland, großbritannien und die Vereinigten Staaten sowie Länder aus dem globalen Süden von 1979 bis heute (siehe Abbildungen 14a und 14b). In außergewöhnlichen Zeiten, wie Z. B. Kriegen, werden die Spitzensteuersätze häufig erhöht. In Frankreich, Großbritannien, Deutschland und den Vereinigten Staaten beispielsweise erreichten sie während des Zweiten Weltkriegs 60 und sogar 80 Prozent. Der Libanon befindet sich derzeit in großen politischen, sozialen und wirtschaftlichen Krisen, die solche außergewöhnlichen Maßnahmen erfordern. Die Verdoppelung des Spitzensteuersatzes auf dem Niveau der heutigen Vereinigten Staaten stellt das strikte Minimum dessen dar, was getan werden sollte.

Der nächste Schritt ist die Vermögensbesteuerung. Als mächtiges Instrument zur Abschwächung extremer Einkommensungleichheiten würde die Vermögensbesteuerung auch dringend benötigte Sozialleistungen finanzieren. In diesem Bereich sind zwei Reformen erforderlich. Erstens: Angesichts der außergewöhnlichen Umstände mit der COVID-19-Krise und der Explosion im Hafen von Beirut, die ein Land erschüttert, das bereits schwere politische und finanzielle Turbulenzen erlebt, sollte eine einmalige Vermögenssteuer auf die reichsten Libanesen zur Finanzierung von Soforthilfe bewertet werden.⁴¹

Man denke nur an die Tatsache, dass Milliardäre im Libanon (vermutlich sieben Personen) zusammen ein Nettovermögen von etwas mehr als 20 Prozent des libanesischen Nationaleinkommens haben (siehe Abbildung 6). Eine Besteuerung dieser Personen mit einem Steuersatz von 10 Prozent würde einen Betrag von 2 bis 3 Prozent des Nationaleinkommens des Landes ergeben, was mehr ist als das, was die progressive Einkommensteuer derzeit von allen Libanesen zusammen einzieht.⁴² Und Milliardäre sind nur der sichtbare Teil des Eisbergs, da es noch viel mehr Millionäre gibt. Dies deutet darauf hin, dass selbst ein niedrigerer Steuersatz, wenn er auf sie angewendet wird, erhebliche und dringend benötigte Ressourcen generieren würde.⁴³

Die einmalige Vermögenssteuer sollte von einer umfassenderen und progressiveren Vermögenssteuer auf Immobilien und Finanzanlagen begleitet werden, angesichts der Bedeutung des Immobilien- und Bankensektors in der libanesischen Wirtschaft und der Höhe der Einnahmen, die sie generieren. Bei der Grundsteuer gibt es derzeit eine Erbschaftssteuer und eine Steuer auf eingetragenes Bebaute, die zusammen nur magere 0,3 Prozent des BIP ausmachen.⁴⁴ In einem ersten Schritt sollten die Behörden Anstrengungen unternehmen, um alle relevanten Daten über Denerbestände im Libanon, insbesondere baue Immobilien, zu erfassen. Mit solchen Informationen bewaffnet, könnte der Staat fortfahren, die Einnahmen zu maximieren, indem er eine umfassende Vermögenssteuer erhebt, die finanzielle Vermögenswerte sowie geschäftliche und nichtfinanzielle Vermögenswerte aller Art abdeckt.⁴⁵

FAZIT: AUF DEM WEG ZU EINEM NEUEN STAAT

Ohne radikale politische Veränderungen und ernsthafte Wirtschaftsreformen ist es leicht, sich das Schicksal des Libanon vorzustellen. Die Abwärtsspirale des Landes würde sich beschleunigen. Einkommens- und Vermögensungleichheit, die bereits endemisch und extrem ist, würde sich verschlimmern. Dies wiederum würde zu sozialen Unruhen, wenn nicht gar zu Konflikten führen. Die traurige Saga endet mit dem Libanon als gescheitertem Staat.

Ob die politisch-geschäftliche Klasse, die den Libanon regiert, einer dringend notwendigen Änderung zustimmen würde und wie eine solche Veränderung aussehen könnte, sind offene Fragen. Eine lang verwurzelte und notorisch eigennützige Clique davon zu überzeugen, einige ihrer Privilegien abzutreten, ist ein großer Auftrag. Doch heute hat sich angesichts der beispiellosen Schwere der Lage im Libanon ein Zeitfenster ergeben. Die Wut der Bevölkerung, die sich gegen Politiker aus dem gesamten Spektrum richtete, die nach der Explosion im Hafen von Beirut in die Höhe schnellte, könnte die Intuitiveren unter ihnen zu dem Schluss führen, dass sie Die Forderungen nach Reformen nicht länger ignorieren können.

For the others, a cynical message in the language the politicians best understand—that of money and power—seems necessary. The message is simple and blunt: If drastic and immediate economic and political measures are not enacted, nothing of this country’s wealth and resources will remain for them to plunder.

NOTES

¹Hannes Baumann, “Lebanon’s Economic Crisis Didn’t Happen Overnight. So How Did It Get to This Point?” Monkey Cage (blog), Washington Post, October 22, 2019, https://www.washingtonpost.com/politics/2019/10/22/lebanons-economic-crisis-didnt-happen-overnight-so-how-did-it-get-this-point.

² Lydia Assouad, “Inequality and Its Discontents in the Middle East,” Carnegie Middle East Center, March 12, 2020, https://carnegie-mec.org/2020/03/12/inequality-and-its-discontents-in-middle-east-pub-81266.

³ “Lebanon Plans to Charge for WhatsApp Calls—Minister,” Reuters, October 17, 2019, https://www.reuters.com/article/lebanon-economy-calls/lebanon-plans-to-charge-for-whatsapp-calls-minister-idUSL5N2724QP.

⁴ Amer Bisat, “The Tragedy of Doing Nothing,” Carnegie Middle East Center, Diwan, October 21, 2020, https://carnegie-mec.org/diwan/83012.

⁵ Sunniva Rose, “Le Liban surendetté s’enfonce dans une crise profonde” [Over-Indebted Lebanon Goes Deeper into Crisis], Le Figaro, June 7, 2020, http://www.lefigaro.fr/conjoncture/le-liban-surendette-s-enfonce-dans-une-crise-profonde-20200607​.

⁶ “Half of Lebanese Businesses Could Close in 2020: Chammas,” Daily Star, June 16, 2020, https://www.dailystar.com.lb/Business/Local/2020/Jun-16/507563-half-of-lebanese-businesses-could-close-in-2020-chammas.ashx.

⁷ Dana Khreiche, “Lebanon Inflation Soars Past 100% in Latest Sign of Meltdown,” Bloomberg, August 26, 2020, https://www.bloomberg.com/news/articles/2020-08-26/lebanon-inflation-soars-past-100-in-fallout-from-currency-shock​. See also Chloe Cornish (@ChloeNCornish), “Lebanon’s economic melt-down gets worse,” Twitter post, August 26, 2020, https://twitter.com/ChloeNCornish/status/1298592128407347205.

⁸ Lynn Sheikh Moussa, “Lebanese at Risk of Famine as Poverty Soars”, Beirut Heute, 1. Juli 2020, https://beirut-today.com/2020/07/01/lebanese-risk-famine-poverty-soars.

⁹ Sunniva Rose, “Libanon: Suicide of Indebted Father Sparks Anger as Economic Wees Grow”, The National, 3. Dezember 2019, http://www.thenational.ae/world/mena/lebanon-suicide-of-indebted-father-sparks-anger-as-economic-woes-grow-1.946098.

¹⁰ Ungleichheit in der libanesischen politischen Ökonomie hat sich seit langem in der Behandlung von Flüchtlingen und Wanderarbeitnehmern durch den Staat manifestiert. Letztere werden auf unzählige Weise diskriminiert, vor allem durch das Kafala-Sponsoring-System, das Kritiker als moderne Form der Sklaverei bezeichnen. Siehe Amnesty International, “Libanon: Verlassene Binnenarbeiter müssen geschützt werden”, 3. Juni 2020, http://www.amnesty.org/en/latest/news/2020/06/lebanon-abandoned-migrant-domestic-workers-must-be-protected. Siehe auch Amnesty International, “Ihr Haus ist mein Gefängnis: Ausbeutung von Hausangestellten im Libanon”, 2019, https://www.amnesty.org/download/Documents/MDE1800222019ENGLISH.pdf.

¹¹ Timour Azhari, “Lebanon faces Painful Reforms to Unlock Foreign Aid”, Al Jazeera, 12. Mai 2020, https://www.aljazeera.com/ajimpact/lebanon-faces-painful-reforms-unlock-foreign-aid-200512190902820.html.

¹² Eine eingehende Analyse der Entwicklung der wirtschaftlichen Lage, des jüngsten Zusammenbruchs und der Frage der internationalen Hilfe finden Sie unter Charbel Nahas, Une économie et un Etat pour le Liban (auch auf Englisch als An Economy and a State for Lebanonverfügbar ], (Beirut: Riad El-Rayyes Books, 2020).

¹³ Der Libanon hat sich seit langem unter den arabischen Ländern durch das älteste liberale Marktsystem in der Region hervorgehalten und sich ständig für ein Laissez-faire-Wirtschaftssystem mit einem freien Markt, Handelsoffenheit und minimalen staatlichen Eingriffen entschieden. Siehe Rana Jawad, Social Welfare and Religion in the Middle East: A Lebanese Perspective (Bristol: Policy Press, 2009), 21; and Toufic Gaspard, A Political Economy of Lebanon, 1948–2002: The Limits of Laissez-Faire (Leiden: Brill, 2004), 54.

¹⁴ Die Studie wurde vom libanesischen Ministerium für Planung in Auftrag gegeben und vom Französischen Internationalen Institut für Forschung und Ausbildung für standardisierte Entwicklung (IRFED) durchgeführt. Siehe Stéphane Malsagne, “Le pére Lebret, chroniquer de l’Etat libanais en construction” [Vater Lebret, Chronist des libanesischen Staates während des Baus], Jadaliyya, 26. November 2014, http://www.jadaliyya.com/Details/31513.

¹⁵ In der Mitte waren 14 bzw. 32 Prozent der Bevölkerungsgruppen, die 28 bzw. 22 Prozent des Volkseinkommens verdienten.

¹⁶ Lydia Assouad, “Rethinking the Lebanese Economic Miracle: The Extreme Concentration of Income and Wealth in Lebanon 2005–2014”, WID.world working paper series number 2017/13, World Inequality Lab, 19. September 2018, https://wid.world/document/rethinking-lebanese-economic-miracle-extreme-concentration-income-wealth-lebanon-2005-2014-wid-world-working-paper-201713, auch auf https://hal.archives-ouvertes.fr/halshs-02160275erhältlich.

¹⁷ Emmanuel Saez, “Top Incomes in the United States and Canada Over the Twentieth Century,” Journal of the European Economic Association 3, no. 2/3 (2005): 402-11, www.jstor.org/stable/40004983. See also Wojciech Kopczuk, Emmanuel Saez, and Jae Song, “Earnings Inequality and Mobility in the United States: Evidence from Social Security Data Since 1937,” The Quarterly Journal of Economics 125, no. 1 (February 2010), 91–128, https://doi.org/10.1162/qjec.2010.125.1.91.

¹⁸ The fiscal data provided by the Ministry of Finance are individual micro data. Three sources of income are reported separately: business income, salaries and wages, and housing rental income (excluding revenues of people living in their own dwelling). For business income and wages, what is reported consists of gross income (before any deduction and gross expenses), taxable income (after deductions of charges and benefits), and the amount of tax paid. For rental revenues, only the last two variables are reported.

¹⁹This is particularly true of Syrian residents of Lebanon. See Roberta Gatti, Diego F. Angel-Urdinola, Joana Silva, and András Bodor, Striving for Better Jobs: The Challenge of Informality in the Middle East and North Africa, World Bank, MENA Knowledge and Learning Quick Notes Series no. 49, 86, http://documents1.worldbank.org/curated/en/445141468275941540/pdf/Striving-for-better-jobs-the-challenge-of-informality-in-the-Middle-East-and-North-Africa.pdf.

²⁰ International Monetary Fund, Middle East and Central Asia Department, Lebanon: 2016 Article IV Consultation-Press Release; Staff Report; and Statement by the Executive Director for Lebanon, January 24, 2017, https://www.imf.org/en/Publications/CR/Issues/2017/01/24/Lebanon-2016-Article-IV-Consultation-Press-Release-Staff-Report-and-Statement-by-the-44572.

²¹ See Lydia Assouad, “Rethinking the Lebanese Economic Miracle: The Extreme Concentration of Income and Wealth in Lebanon.” Note that the author computed a hypothetical average wealth distribution using wealth statistics available in the World Inequality Database and adjusted the top of the distribution to account for Lebanese billionaires’ weight, using Pareto interpolation techniques. All data sources and codes to derive the wealth inequality figures are available online on the World Inequality Database website: https://wid.world/news-article/new-paper-inequality-lebanon.

²² See Fawwaz Trabulsi, Social Classes and Political Power in Lebanon (unpublished manuscript “produced with the financial assistance of the Heinrich Böll Stiftung—Middle East Office”), https://lb.boell.org/sites/default/files/fawaz_english_draft.pdf.

²³ Arend Lijphart, “Consociational Democracy,” World Politics 21, no. 2 (January 1969), 207–225, https://www.cambridge.org/core/journals/world-politics/article/consociational-democracy/BB47BF2A5A4EBAE341FD3FA4E262410F.

²⁴ Ian S. Spears, “Africa: The Limits of Power-Sharing,” Journal of Democracy 13, no. 3 (2002), 123-136, https://muse.jhu.edu/article/17227/pdf.

²⁵ Christiana Parreira, “Another Unity Government Won’t Solve Lebanon’s Crisis,” Monkey Cage (blog), Washington Post, August 20, 2020, https://www.washingtonpost.com/politics/2020/08/20/another-unity-government-wont-solve-lebanons-crisis/?utm_source=twitter&utm_medium=social&utm_campaign=wp_monkeycage.

²⁶ Melani Cammett, “Lebanon, the Sectarian Identity Test Lab,” The Century Foundation, April 10, 2019, http://www.tcf.org/content/report/lebanon-sectarian-identity-test-lab/?agreed=1.

²⁷ See the extensive work by Bassel Salloukh, including The Politics of Sectarianism in Postwar Lebanon (co-authored with Rabie Barakat, Jinan S. Al-Habbal, Lara W. Khattab, and Shoghig Mikaelian) (London: Pluto Press, 2015).

²⁸ For more, see Melani Cammett, Compassionate Communalism: Welfare and Sectarianism in Lebanon (Ithaca, NY: Cornell University Press, 2014).

²⁹ Ishac Diwan, Adeel Malik, and Izak Atiyas, Crony Capitalism in the Middle East – Business and Politics from Liberalization to the Arab Spring (Oxford University Press, 2019).

³⁰ Jad Chaaban, “I’ve Got the Power: Mapping Connections between Lebanon’s Banking Sector and the Ruling Class,” Economic Research Forum Working Paper Series, no. 1059, October 2016, http://www.erf.org.eg/publications/ive-got-the-power-mapping-connections-between-lebanons-banking-sector-and-the-ruling-class.

³¹ While such a situation is mirrored in Lebanon, an interesting feature of Lebanese crony capitalism is that the phenomenon is not backed by a strong state, as is the case in Egypt, Morocco, Syria, and Tunisia. See Ishac Diwan and Jamal Ibrahim Haidar, “Political Connections Reduce Job Creation: Firm-level Evidence From Lebanon,” Journal of Development Studies, forthcoming, https://scholar.harvard.edu/files/haidar/files/diwanhaidar-pcjc-01142017.pdf.

³² Hannes Baumann, Citizen Hariri: Lebanon’s Neo-Liberal Reconstruction (Oxford University Press, 2017).

³³ Siehe Georges Corm, Le Liban contemporain: Histoire et société [Contemporary Lebanon: History and Society], (Paris: éditions La Découverte, 2012) und Hannes Baumann, Citizen Hariri: Lebanon es Neo-Liberal Reconstruction. Beide bieten auch eine Analyse der Verteilungsauswirkungen der Wiederaufbaupolitik und des makroökonomischen Klimas zwischen 1990 und 2005.

³⁴ Sami Halabi und Jacob Boswall, “Extend and Pretend: Lebanon es Financial House of Cards”, Triangle, Who Will Foot the Bill? Working Series, November 2019, http://www.thinktriangle.net/wp-content/uploads/2019/11/Extend_Pretend_Lebanons_Financial_House_of_Cards_2019.pdf. Siehe auch Rosalie Berthier, “Grand Theft Lebanon”, Synaps, 14. April 2020, https://synaps.network/post/lebanon-finance-economy-ponzi-bankrupt.

³⁵ World Inequality Lab, Word Inequality Report 2018: Executive Summary, 14(Abbildung E6), https://wir2018.wid.world.

³⁶ Weitere Informationen finden Sie unter Nisreen Salti, “No Country for Poor Men: How Lebanon es Debt Has Exacerbated Inequality”, Carnegie Middle East Center, https://carnegie-mec.org/2019/09/17/no-country-for-poor-men-how-lebanon-s-debt-has-exacerbated-inequality-pub-79852.

³⁷ Sami Atallah et al., “For an Emergency Economic Rescue Plan For Lebanon”, Carnegie Middle East Center, 10. November 2019, https://carnegie-mec.org/2019/11/10/for-emergency-economic-rescue-plan-for-lebanon-pub-80307.

³⁸ OECD (2020), “Tax Revenue (Indicator),” OECD Data, abgerufen am 15. Dezember 2020, https://data.oecd.org/tax/tax-revenue.htm.

³⁹ Sonstige Kapitalerträge (Dividendeneinkommen, Vorstandsmittel aus Gewinnen und Zinserträge, einschließlich Zinsen auf Anleihen und Schatzanweisungen) werden pauschal mit 10 Prozent besteuert. Siehe Karim Daher, Les Impéts au Liban (Beirut: Librairie Antoine, 2002).

⁴⁰ Ibid. Der Körperschaftsteuersatz beträgt 17 Prozent. Zinserträge, Dividenden und Kapitalerträge werden mit 7 Prozent, 10 Prozent bzw. 15 Prozent besteuert.

⁴¹ Zu diesem Punkt siehe ESCWA, “Wealth Inequality and Closing the Poverty Gap in Arab Countries: The Case for a Solidarity Wealth Tax”, 2020, https://www.unescwa.org/publications/wealth-inequality-closing-poverty-gap-arab-countries.

⁴² Mindestens 1,5 Milliarden US-Dollar, nach den BIP-Zahlen von 2018.

⁴³ Siehe auch Nabil Abdo und Shaddin Almasri, “For a Decade of Hope Not Austerity in the Middle East and North Africa”, OXFAM International, 27. August 2020, https://www.oxfam.org/en/research/decade-hope-not-austerity-middle-east-and-north-africa.

⁴⁴ Siehe Brunot Marot und Alexa Moukarzel-Héchaimé, “La fiscalité fonciére au Liban” [Immobiliensteuern im Libanon], La revue fiscale Libanaise, 2015, 12–31, https://www.academia.edu/30992005/La_fiscalit%C3%A9_fonci%C3%A8re_au_Liban.

⁴⁵ Zur Durchführbarkeit der Einführung von Vermögenssteuern siehe Juliana Londoo-Velez und Javier Évila-Mahecha,“Kann vermögenssteuern in Entwicklungsländern funktionieren? Quasi-Experimental Evidence from Colombia“, Job Market Paper, 29. November 2018, https://eml.berkeley.edu/~saez/course/londono-wealth2018.pdf.